Daňové odpočty za rok 2025 ovlivníte jen teď v prosinci, i když se přiznání podává až na jaře. Mimořádný vklad na penzijko nebo dar poslaný do 31. 12. daň ještě sníží. V lednu už ne. Tady je přehled odpočtů, které stojí za pozornost, s částkami platnými pro rok 2025. A také seznam toho, co po vládním úsporném balíčku z roku 2024 (takzvaném konsolidačním) už neplatí — ať nepočítáte s něčím, co zmizelo.
Daň za rok 2025 snižují hlavně vklady na stáří (dohromady až 48 000 Kč), úroky z hypotéky a dary. Počítá se jen to, co dorazí do 31. prosince. Některé starší úlevy už neplatí.
Které čtyři odpočty stojí za pozornost?
Spoření na stáří — souhrnně
až 48 000 Kč
Čtyři produkty sdílejí jeden společný limit 48 000 Kč ročně: penzijko (doplňkové penzijní spoření), státem zvýhodněný investiční účet na stáří (dlouhodobý investiční produkt, DIP), životní pojištění a pojištění dlouhodobé péče. U penzijka se odečítá jen to, co vložíte nad 1 700 Kč měsíčně. Do této hranice totiž dostáváte státní příspěvek. U DIP a životního pojištění se odečítají celé vklady, pokud smlouva splňuje podmínky zákona.
Úspora na dani: až 7 200 Kč (15 %), resp. 11 040 Kč (23 %)
Úroky z hypotéky
až 150 000 Kč
Zaplacené úroky z úvěru na vlastní bydlení. Pro smlouvy uzavřené od roku 2021 platí limit 150 000 Kč ročně, pro starší až 300 000 Kč. Potvrzení o úrocích vám banka pošle automaticky začátkem roku.
Úspora na dani: až 22 500 Kč (15 %)
Dary
od 1 000 Kč
Dary na dobročinné, zdravotní, vzdělávací a podobné účely — včetně bezpříspěvkového darování krve (3 000 Kč za odběr). Minimálně 1 000 Kč nebo 2 % základu daně, tedy částky, ze které se daň počítá. Pro rok 2025 platí dočasně zvýšený horní limit 30 % základu daně.
Dar odeslaný do 31. 12. se počítá ještě letos
Slevy, na které se zapomíná
na děti a manžela/ku
Kromě odpočtů nezapomeňte na daňové zvýhodnění na děti a slevu na vyživovaného manžela/manželku pečující o dítě do 3 let. Nejsou nové, ale v přiznáních chybí překvapivě často.
Zvýhodnění na děti může přejít až do daňového bonusu
Konsolidační balíček zrušil odpočet členských příspěvků odborům a úhrad za zkoušky dalšího vzdělávání, slevu na studenta i školkovné. Pokud jedete podle staršího návodu z internetu, tyhle položky už v přiznání za rok 2025 nenajdete.
Co se dá stihnout do 31. prosince?
Tři praktické kroky na poslední chvíli: mimořádný vklad na penzijko nebo DIP (jednorázově doplnit letošní limit), dar odeslaný ještě letos a kontrola potvrzení. Pojišťovny a penzijní společnosti posílají potvrzení o vkladech začátkem roku. Nárok ale vzniká jen za platby připsané do konce prosince. Nenechávejte převod na Silvestra.
Nezdanitelné části základu daně upravuje § 15 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; produkty spoření na stáří § 15a a násl. Sazba daně činí 15 %, resp. 23 % nad zákonný práh. Nejsem daňový poradce — u složitější situace (OSVČ, souběhy, přeshraniční příjmy) doporučuji konzultaci s daňovým poradcem.
Časté otázky
Počítá se do limitu 48 000 Kč i státem podpořená část penzijka?
Ne. U penzijka se odečítá jen to, co vložíte nad 1 700 Kč měsíčně. Kdo posílá přesně 1 700 Kč, dostává nejvyšší státní příspěvek, ale z penzijka si od daně neodečte nic. Na odpočet je potřeba posílat víc, nebo využít DIP.
Zaměstnanec bez přiznání — jak odpočty uplatní?
V ročním zúčtování u zaměstnavatele: do poloviny února mu doručíte potvrzení (o vkladech, úrocích, darech) a přeplatek dostanete ve výplatě. Přiznání podávat nemusíte.
Vyplatí se kvůli odpočtu zakládat penzijko v prosinci?
Kvůli samotnému odpočtu ne. Produkt musí dávat smysl dlouhodobě. Pokud ale penzijko či DIP už máte nebo ho stejně plánujete, prosincový mimořádný vklad daň za letošní rok ještě sníží.
Co pro vás udělám já
- Spočítám, kolik můžete za rok 2025 ještě ušetřit — a jestli se vyplatí mimořádný vklad na penzijko, nebo DIP.
- Nastavím produkty tak, aby odpočty běžely automaticky i příští rok, bez prosincového sprintu.
- Zasadím daně do celkového plánu — začněte testem finančního zdraví.
Finanční trh srozumitelně. Jednou měsíčně.
Sazby, termíny a změny, které mají dopad na vaše peníze. Vždy s vysvětlením, co znamenají pro vás. Žádný spam.
- Čísla z trhu se zdrojem
- Termíny, které nepropásnete
- Odhlášení jedním klikem
Nejste si jistí, jestli vaše finance dávají smysl? Zjistěte to za 3 minuty – nezávazně a anonymně.
