Daňové přiznání se podává na jaře, ale o výši daně za rok 2025 se rozhoduje teď v prosinci — mimořádný vklad na penzijko nebo dar poslaný do 31. 12. ještě daň sníží, v lednu už ne. Tady je přehled odpočtů, které stojí za pozornost, s částkami platnými pro rok 2025. A také seznam toho, co po konsolidačním balíčku už neplatí — ať nepočítáte s něčím, co zmizelo.
Finanční poradce, vázaný zástupce společnosti Broker Trust, a.s. V oboru od roku 2013, více než 1 000 klientů. Oprávnění k činnosti si můžete ověřit přímo v mém profilu v registru ČNB — IČO 01278380.
Čtyři odpočty, které se počítají
Spoření na stáří — souhrnně
až 48 000 Kč
Penzijko (DPS), DIP, životní pojištění a pojištění dlouhodobé péče sdílejí jeden společný limit 48 000 Kč ročně. U penzijka se odečítají vklady nad hranicí, ke které náleží státní příspěvek (nad 1 700 Kč měsíčně); u DIP a životka celé kvalifikované vklady.
Úspora na dani: až 7 200 Kč (15 %), resp. 11 040 Kč (23 %)
Úroky z hypotéky
až 150 000 Kč
Zaplacené úroky z úvěru na vlastní bydlení. Pro smlouvy uzavřené od roku 2021 platí limit 150 000 Kč ročně, pro starší až 300 000 Kč. Potvrzení o úrocích vám banka pošle automaticky začátkem roku.
Úspora na dani: až 22 500 Kč (15 %)
Dary
od 1 000 Kč
Dary na dobročinné, zdravotní, vzdělávací a podobné účely — včetně bezpříspěvkového darování krve (3 000 Kč za odběr). Minimálně 1 000 Kč nebo 2 % základu daně; pro rok 2025 platí dočasně zvýšený horní limit 30 % základu daně.
Dar odeslaný do 31. 12. se počítá ještě letos
Slevy, na které se zapomíná
na děti a manžela/ku
Kromě odpočtů nezapomeňte na daňové zvýhodnění na děti a slevu na vyživovaného manžela/manželku pečující o dítě do 3 let. Nejsou nové, ale v přiznáních chybí překvapivě často.
Zvýhodnění na děti může přejít až do daňového bonusu
Konsolidační balíček zrušil odpočet členských příspěvků odborům a úhrad za zkoušky dalšího vzdělávání, slevu na studenta i školkovné. Pokud jedete podle staršího návodu z internetu, tyhle položky už v přiznání za rok 2025 nenajdete.
Co se dá stihnout do 31. prosince
Tři praktické tahy na poslední chvíli: mimořádný vklad na penzijko nebo DIP (jednorázově doplnit letošní limit), dar odeslaný ještě letos a kontrola potvrzení — pojišťovny a penzijní společnosti posílají potvrzení o vkladech začátkem roku, ale nárok vzniká jen za platby připsané do konce prosince. Nenechávejte převod na Silvestra.
Nezdanitelné části základu daně upravuje § 15 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; produkty spoření na stáří § 15a a násl. Sazba daně činí 15 %, resp. 23 % nad zákonný práh. Nejsem daňový poradce — u složitější situace (OSVČ, souběhy, přeshraniční příjmy) doporučuji konzultaci s daňovým poradcem.
Časté otázky
Počítá se do limitu 48 000 Kč i státem podpořená část penzijka?
Ne. U penzijka se odečítají až vklady nad hranicí, ke které náleží státní příspěvek — tedy nad 1 700 Kč měsíčně. Kdo posílá 1 700 Kč, čerpá maximální státní příspěvek, ale daňový odpočet z penzijka nemá; na odpočet je potřeba posílat víc, nebo využít DIP.
Zaměstnanec bez přiznání — jak odpočty uplatní?
V ročním zúčtování u zaměstnavatele: do poloviny února mu doručíte potvrzení (o vkladech, úrocích, darech) a přeplatek dostanete ve výplatě. Přiznání podávat nemusíte.
Vyplatí se kvůli odpočtu zakládat penzijko v prosinci?
Kvůli samotnému odpočtu ne — produkt musí dávat smysl dlouhodobě. Pokud ale penzijko či DIP už máte nebo ho stejně plánujete, prosincový mimořádný vklad je nejrychlejší legální úspora na dani, jakou znám.
Co pro vás udělám já
- Spočítám, kolik můžete za rok 2025 ještě ušetřit — a jestli se vyplatí mimořádný vklad na penzijko, nebo DIP.
- Nastavím produkty tak, aby odpočty běžely automaticky i příští rok, bez prosincového sprintu.
- Zasadím daně do celkového plánu — začněte testem finančního zdraví.
Nejste si jistí, jestli vaše finance dávají smysl? Zjistěte to za 3 minuty – nezávazně a anonymně.
